Những trường hợp bị giám sát trọng điểm về thuế

Theo Thông tư số 31/2021/TT-BTC, ngày 17/5/2021 thay thế Thông tư số 204/2015/TT-BTC ngày 21/12/2015 của Bộ Tài chính quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 2/7/2021. Kể từ thời điểm này, các nguyên tắc, trình tự mới về áp dụng quản lý rủi ro với người nộp thuế sẽ được thực hiện.

  Theo đó, tại Điều 22 Thông tư  31/2021/TT-BTC quy định về kiểm soát, giám sát trọng điểm đối với người nộp thuế có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế

1. Người nộp thuế thuộc tr??ờng hợp giám sát trọng điểm về thuế là người nộp thuế có một trong các dấu hiệu sau:

a) Người nộp thuế thực hiện các giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền có liên quan đến trốn thuế, gian lận thuế.

b) Người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp c??a ng??ời nộp thuế bị khởi tố về các hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ.

c) Người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc chuyên đề trọng điểm hoặc qua thu thập thông tin từ công tác quản lý của cơ quan thuế cần giám sát quản lý thuế.

d) Người nộp thuế được lựa chọn từ danh sách người nộp thuế thuộc mức không tuân thủ pháp luật thuế quy định tại Điều 10, danh sách người nộp thuế thuộc mức rủi ro rất cao, rủi ro cao theo quy định tại khoản 1 Điều 11 Thông tư này và người nộp thuế không giải trình, bổ sung thông tin hoặc có giải trình, bổ sung thông tin nhưng không đầy đủ theo yêu cầu và thời hạn tại thông báo bằng văn bản của cơ quan thuế.

2. Cơ quan thuế các cấp có trách nhiệm theo dõi, giám sát, áp dụng các biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế phù hợp với từng tr??ờng hợp tại khoản 1 Điều này.

3. Tổng cục Thuế quy định cụ thể việc thu thập, phân tích thông tin, xác định trọng điểm giám sát, biện pháp giám sát phù hợp với quy định của pháp luật trong từng thời kỳ.

Theo  Thông tư số 31/2021/TT-BTC, việc áp dụng quản lý rủi ro trong thanh tra, kiểm tra tại trụ sở c??a ng??ời nộp thuế quy định tại Điều 19:

 1. Cơ quan thuế lựa chọn tr??ờng hợp thanh tra, kiểm tra tại trụ sở c??a ng??ời nộp thuế phải đảm bảo:

a) Tr??ờng hợp được lựa chọn qua phân tích, đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế không dưới 90% số lượng tr??ờng hợp được thanh tra, kiểm tra theo kế hoạch hàng năm;

b) Tr??ờng hợp được lựa chọn ngẫu nhiên không quá 10% số lượng tr??ờng hợp được thanh tra, kiểm tra theo kế hoạch hàng năm.

3. Cơ quan thuế căn cứ kết quả phân tích rủi ro bằng ứng dụng công nghệ thông tin hoặc rủi ro từ phân tích nghiệp vụ, thông tin từ thực tế công tác quản lý thuế để xác định nội dung, phạm vi thanh tra, kiểm tra thuế.